消費税の集計がつらい会社のために、の巻
町田市の税理士 高橋浩之 です。
<税務署に納める消費税の計算方法>
税務署に納める消費税は、預かった消費税から、負担した消費税を差し引いた残りです。
預かった消費税から差し引くのは、実際に負担した金額を集計するのが原則です。
<負担した消費税の計算-原則>
会社はいろいろな支払いをします。
その支払いに含まれている消費税、つまり、会社が負担した消費税を集計します。
*いろいろな支払いのうち、負担した消費税を集計する
でも、ひとくちに、消費税を集計するといってもたいへんな会社だってあります。
こんな会社のために、例外として簡易な方法も用意されています。
↓ ↓
<負担した消費税の計算-簡易な方法>
預かった消費税のうち、業種ごとに決まった割合を負担した消費税とする方法です。
業 種 | 決まった割合 |
卸 売 | 90% |
小 売 | 80% |
製造業・建設業 | 70% |
その他 | 60% |
サービス業など | 50% |
ただし、この簡易な方法には、つぎのような制約があります。
■規模の大きな会社(前々年の売上高が5,000万円超の会社)はダメ
■あらかじめの届出が必要
■一度この方法を選択したら、2年間は続けなきゃダメ
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